周恩来在皖南新四军军部作报告（1939.2）
项英在作报告
毛泽东、周恩来、项英、陈毅确定大政方针
早在1937年10月25日，毛泽东就将敌军工作列为八路军政治工作三大原则之一，并强调说：“我们的胜利不但是依靠我军的作战，而且依靠敌军的瓦解。”
1937年12月25日新四军军部成立，次年1月林植夫被任命为敌工部长，并逐步组成了精干的工作班子。各支队及团亦成立了敌工部门。新四军副军长项英（中共中央东南局书记、新四军军分会书记）强调指出：为了战胜日本侵略者，“直接的手段是战斗，间接的手段是对敌人的瓦解”，敌军工作“等于一种不流血的武装的斗争”。新四军政治部专门对敌军工作提出了九项新任务和新要求，强调要组织专人，把工作重心放在对敌伪军的第一线。
中共中央军委副主席周恩来于1939年2月到新四军视察。他指示新四军今后的活动方针是“向北发展，向东作战，巩固现在阵地”，并要求做好十七项具体工作，其中有关“敌工”的有六项：
1.要用一切方法动摇敌军军心，使他们部队里反战情绪高涨，不愿意打仗，到最后五分钟不拼命。
2.瓦解伪军。敌人从本国抽调部队到中国来非常困难，主要的是利用伪军，以华制华，来弥补他兵力不足的缺陷。因此我们应该把瓦解伪军的工作放在很重要的地位，不仅军事上消灭他，而且要在政治上瓦解他，使敌人不敢运用伪军。
3.利用维持会、伪军做内线，为我们侦察敌情，通报消息，将来时机成熟可以里应外合。
4.争取青帮、大刀会的群众。
5.坚决肃清汉奸。在伪军、伪组织中有两面派，在做这个工作时要注意策略。
6.在大城市中建立秘密工作。
1941年1月发生皖南事变后，华中敌后的三角斗争更加尖锐复杂。新成立的中共中央华中局和新四军新军部，对敌军工作更为重视。华中局专门发出指示说：“加强对敌伪军工作，今天已成为华中全党全军一个极其重要的任务”，“瓦解敌伪军是中国抗战胜利与促进日本国内革命的一个重要条件”。
新四军代军长陈毅和政委刘少奇，都是开展隐蔽战线斗争的行家里手。刘少奇长期在国民党统治区做地下工作，陈毅曾在四川军阀部队中开展秘密兵运工作，后又到武汉，在国民党中央军校（前身为设在广州的黄埔军校）担任共产党的校党委书记，而他的公开身份是军校政治部准尉文书。
陈毅在一次敌工会议上指出：我们的敌伪工作，就是宣传、传达我们的主张，宣扬真理。在真理的感召之下，敌人就可能倒戈，内部就可能叛乱，因此真正的敌伪军工作，只有革命的力量才有可能，反革命只有特工，没有敌工。
抗日战争时期，日伪军数量众多，装备精良，新四军则一直处于劣势。因此，单靠军事力量，要战胜日伪军，难度很大。陈毅说：就今天敌我力量的对比来看，敌伪军的力量决不是单用我们军事去打就能够打完的。我们还必须从政治上去分化他们，瓦解他们，孤立他们。列宁说过：没有广泛深入的敌军工作，革命的胜利是不可能的。因此，在抗日战争中，敌伪军工作具有特殊重要的意义，决不是“冷门”，或者只是为了找点小便宜。
怎样做好敌伪军工作？新四军总结了四条经验并不断加以深化、运用。
一要了解情况，掌握情况。中心环节是要了解敌军内部新兵与老兵的矛盾。要让敌新兵和老兵团结起来，共同反对他们的长官。其次要了解日军与伪军的矛盾，侵华日军与汪精卫的矛盾。再次要了解伪与伪之间矛盾、掌握伪政权和伪军各派各系之间的矛盾，并加以利用，各个分化瓦解。再其次是要了解敌伪与民众之间的矛盾，这是敌伪的致命伤。
二要宣传政策，掌握政策。向较强大的敌人做宣传，要采取地下党的工作方式，运用多种多样的策略，要十分灵活和机动。要把《新华报》《盐阜报》等党的报纸和刊物，向敌占区输送。
三要注意工作技术。敌伪军工作本身是秘密工作，必须注意工作技巧。政治上越公开越好，组织上越秘密越好。要将半公开的站在根据地以武装为掩护的斗争方式，转变为深入敌伪心脏的秘密工作方式。
四要提高敌伪军工作人员的品格。要高标准高质量地选拔敌工干部，否则就难以完成任务。
陈毅总结多年敌军工作的经验，对新四军“敌工”人员提出了以下四个条件：
1.要忠实坚定，要党性强。要不受恶劣环境的影响，能够保持共产党员的纯洁，真正做到“出淤泥而不染”，能够在最复杂的环境中不改变共产党员的立场和本质。
2.要勇敢，不怕牺牲。要有“不入虎穴，焉得虎子”的决心。万一不幸暴露了面目，要有为党为民族牺牲的决心。
3.要机警，要有高度的警觉性。要能灵活地运用敌人的矛盾。要善于化敌为友，用各种条件来掩护自己，掩护工作。
4.要吃苦耐劳，要有远见，有伟大的目标，不求近功，不求速效。要有高度的革命忍耐性，忍得目前可能遇到的一切困难和艰苦。
政治路线确定之后，干部决定一切。正因为新四军的广大“敌工”，有了上面的四方面品格和特点，因此在敌伪军工作这个广阔的舞台上，演出了一幕幕精彩绝伦的活剧。